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Réforme du cumul emploi-retraite - Loi de financement de la sécurité sociale pour 2026
Une réforme qui peut modifier votre stratégie de départ
Avec ces nouvelles règles, le cumul emploi-retraite pourrait devenir beaucoup moins intéressant avant 67 ans. Elles s’appliqueront pour tous les départs à compter du 1er janvier 2027, mais en cas de départ avant cette date les anciennes règles continueront de s’appliquer sans limite de durée.
Compte tenu de votre année de naissance, vous pouvez peut-être d’ores et déjà prétendre à un départ à la retraite à taux plein. Dans le cas où vous souhaiteriez poursuivre votre activité, il est impératif de s’interroger sur la pertinence d’une liquidation de vos pensions avant le 31/12/2026 afin de pouvoir bénéficier d’un cumul emploi retraite sans restriction.
Par ailleurs, si vous ne pouvez pas partir à la retraite avant le 1er janvier 2027, il peut être pertinent d’étudier d’autres solutions, par exemple :
12/03/2026 - 18:08
La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 modifie en profondeur les règles du cumul emploi-retraite. Ces nouvelles dispositions s’appliqueront aux départs à la retraite intervenant à compter du 1er janvier 2027.
L’objectif du législateur est de réduire les possibilités de cumul avant 67 ans, tout en conservant un dispositif plus souple après cet âge.
Reprise d’activité avant l’âge légal de départ à la retraite
Lorsqu’une personne part avant l’âge légal (par exemple dans le cadre d’une carrière longue), la reprise d’une activité restera possible mais aura un impact direct sur le montant de la pension.
La règle est simple : les revenus d’activité viendront diminuer la pension de retraite euro pour euro.
Exemple
L’objectif du législateur est de réduire les possibilités de cumul avant 67 ans, tout en conservant un dispositif plus souple après cet âge.
Reprise d’activité avant l’âge légal de départ à la retraite
Lorsqu’une personne part avant l’âge légal (par exemple dans le cadre d’une carrière longue), la reprise d’une activité restera possible mais aura un impact direct sur le montant de la pension.
La règle est simple : les revenus d’activité viendront diminuer la pension de retraite euro pour euro.
Exemple
- Pension de retraite : 2 000 € / mois
- Reprise d’un emploi salarié : 1 000 € / mois
La pension sera réduite de 1 000 €
Situation finale :
Situation finale :
- Pension : 1 000 €
- Salaire : 1 000 €
Le cumul reste possible mais sans gain financier réel.
Reprise d’activité entre l’âge légal et 67 ans
Entre l’âge légal de départ à la retraite et 67 ans, le cumul restera possible mais dans la limite d’un plafond de revenus. Ce plafond sera fixé par décret. Le législateur évoque actuellement un niveau d’environ 7 000 € bruts par an.
En cas de dépassement de ce plafond, la pension sera réduite à hauteur de 50 % du dépassement.
Exemple
Reprise d’activité entre l’âge légal et 67 ans
Entre l’âge légal de départ à la retraite et 67 ans, le cumul restera possible mais dans la limite d’un plafond de revenus. Ce plafond sera fixé par décret. Le législateur évoque actuellement un niveau d’environ 7 000 € bruts par an.
En cas de dépassement de ce plafond, la pension sera réduite à hauteur de 50 % du dépassement.
Exemple
- Plafond : 7 000 € / an
- Revenus professionnels : 8 000 €
Dépassement : 1 000 €
La pension sera réduite de 500 €.
Ce mécanisme vise à permettre une activité complémentaire limitée, tout en évitant un cumul important avant 67 ans.
Reprise d’activité à partir de 67 ans
À partir de 67 ans, le cumul emploi-retraite redeviendrait totalement libre.
Il sera alors possible de :
? Cumuler sans limite pension et revenus professionnels
? Continuer à cotiser pour une seconde pension de retraite
Contrairement au dispositif actuel :
La pension sera réduite de 500 €.
Ce mécanisme vise à permettre une activité complémentaire limitée, tout en évitant un cumul important avant 67 ans.
Reprise d’activité à partir de 67 ans
À partir de 67 ans, le cumul emploi-retraite redeviendrait totalement libre.
Il sera alors possible de :
? Cumuler sans limite pension et revenus professionnels
? Continuer à cotiser pour une seconde pension de retraite
Contrairement au dispositif actuel :
- Cette seconde pension ne serait plus plafonnée
- Le délai de carence de 6 mois applicable aujourd’hui aux salariés serait supprimé
Une réforme qui peut modifier votre stratégie de départ
Avec ces nouvelles règles, le cumul emploi-retraite pourrait devenir beaucoup moins intéressant avant 67 ans. Elles s’appliqueront pour tous les départs à compter du 1er janvier 2027, mais en cas de départ avant cette date les anciennes règles continueront de s’appliquer sans limite de durée.
Compte tenu de votre année de naissance, vous pouvez peut-être d’ores et déjà prétendre à un départ à la retraite à taux plein. Dans le cas où vous souhaiteriez poursuivre votre activité, il est impératif de s’interroger sur la pertinence d’une liquidation de vos pensions avant le 31/12/2026 afin de pouvoir bénéficier d’un cumul emploi retraite sans restriction.
Par ailleurs, si vous ne pouvez pas partir à la retraite avant le 1er janvier 2027, il peut être pertinent d’étudier d’autres solutions, par exemple :
- Reporter son départ pour bénéficier d’une surcote
- Mettre en place une retraite progressive afin de réduire son activité tout en percevant une partie de sa pension
- Adapter la date de liquidation de ses droits
- Organiser différemment une reprise d’activité
Chaque situation étant différente, une analyse personnalisée est souvent nécessaire avant toute décision.
Le service retraite de FCN peut vous accompagner
Le cabinet FCN dispose d’un service spécialisé en retraite qui peut vous aider à :
Le service retraite de FCN peut vous accompagner
Le cabinet FCN dispose d’un service spécialisé en retraite qui peut vous aider à :
- Analyser vos droits à la retraite
- Réaliser des simulations selon différents scénarios
- Mesurer l’impact d’un passage en cumul emploi-retraite
- Étudier les solutions alternatives (surcote, retraite progressive etc.)
- Vous accompagner dans la liquidation de vos pensions
Votre interlocuteur habituel au cabinet se tient à votre disposition pour échanger sur votre situation et vous orienter vers notre service retraite si nécessaire.
Crédit photo : Adobestock
